Z pewnością nie raz spotkałeś się na stronie internetowej lub podczas wystawiania faktury z tematem podatku VAT wewnątrzwspólnotowego. Ale czy naprawdę wiesz, co to jest?
Ten najbardziej nieznany podatek VAT może być naprawdę interesujący, jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek lub prowadzisz firmę i wystawiasz faktury w krajach Unii Europejskiej. Ale może porozmawiamy z tobą więcej na ten temat? Udajemy się tam ze wszystkimi potrzebnymi informacjami.
Co to jest wewnątrzwspólnotowy podatek VAT
Aby ułatwić Państwu zrozumienie, wewnątrzwspólnotowy podatek VAT to ten, który jest naliczany w przypadku, gdy operacje zakupu towarów lub usług odbywają się pomiędzy spółką mającą siedzibę w kraju Unii Europejskiej, a inną spółką, również w UE .
Dam ci przykład. Wyobraź sobie, że jesteś redaktorem. W pewnym momencie proszą Cię o miesięczną pracę przy witrynie internetowej we Francji. Mówimy tu o dwóch różnych krajach.
Przy wystawianiu faktury zamiast wpisywać zwykły podatek VAT, uwzględnia się wewnątrzwspólnotowy podatek VAT, ponieważ mówimy o operacji realizowanej pomiędzy dwoma różnymi krajami, oba w Unii Europejskiej.
Zasadniczo Wewnątrzwspólnotowy podatek VAT koncentruje się zwykle na operacjach importowych i eksportowych. Ale dzięki Internetowi i możliwości pracy zdalnej ze wszystkich części świata stało się to bardziej otwarte dla innych freelancerów.
Podsumowując, mogę powiedzieć, że jest to szczególny system opodatkowania VAT. Ale jest kilka punktów, o których należy pamiętać. Na przykład, jeśli chodzi o towary transportowane z Hiszpanii do innego kraju UE, nie jest to objęte podatkiem VAT; Nie powinna też go mieć, jeżeli świadczy usługi na rzecz innych klientów z krajów UE.
Ale jeśli jest to przejęcie, czyli coś, co kupujesz w innych krajach i przywożą to do Hiszpanii, to masz podatek VAT.
Wewnątrzwspólnotowe regulacje dotyczące podatku VAT
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat wewnątrzwspólnotowego podatku VAT, w pierwszej kolejności dowiedz się, jakie przepisy nim rządzą w Hiszpanii i w ogóle w Unii Europejskiej. Oto one:
- Z jednej strony Ustawa 37/1992 z dnia 28 grudnia o podatku od wartości dodanej, bardziej znana jako ustawa o podatku VAT.
- Ponadto Dyrektywa Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Pochodzi z Unii Europejskiej i jest wspólny dla wszystkich krajów.
Jak przebiega proces
Wyobraź sobie, że masz klienta, który pochodzi z innego kraju Unii Europejskiej. Zamierzasz przeprowadzić operację i uważasz, że będzie ona objęta wewnątrzwspólnotowym podatkiem VAT. Jednak trzeba to sprawdzić.
Jako freelancer lub jako firma, Masz obowiązek sprawdzić, czy Twój klient rzeczywiście figuruje w Rejestrze Operacji Wewnątrzwspólnotowych w swoim kraju. I dopiero wtedy, gdy zweryfikujesz, że faktycznie tam jest, będziesz mógł wystawić fakturę zwolnioną z VAT.
W tym celu najlepiej udać się na stronę internetową Urzędu Skarbowego i mając NIF VAT klienta upewnić się, czy znajduje się on w tym rejestrze.
Co się stanie, jeśli nie zostanie znaleziony? Zatem faktura, którą będziesz musiał wystawić, musi koniecznie zawierać hiszpański podatek VAT, czyli 21%.
Ze swojej strony, jeśli faktura ma być wystawiona na Ciebie, musisz przekazać tej osobie swój wewnątrzwspólnotowy NIF, aby mogła sprawdzić, czy faktycznie figurujesz w rejestrze. Jeżeli tak, otrzymasz fakturę bez podatku VAT. W przeciwnym razie zapłacisz podatek VAT dla tego kraju.
Jak poprosić o wewnątrzwspólnotowy NIF
Aby wystąpić o wewnątrzwspólnotowy NIF i móc operować wewnątrzwspólnotowym podatkiem VAT, konieczne jest przede wszystkim dokonanie wpisu do Rejestru Operacji Wewnątrzwspólnotowych, lepiej znanego jako ROI. Aby to zrobić, będziesz musiał złożyć wniosek o rejestrację, czego dokonuje się w Ministerstwie Skarbu.
Będziesz musiał Prześlij formularz 036, w którym należy złożyć wniosek o rejestrację, zaznaczając pole 582. Ze swojej strony musisz także wskazać w 584 przybliżoną datę, kiedy zostanie przeprowadzona pierwsza operacja wewnątrzwspólnotowa.
Teraz, jeśli jesteś już zarejestrowany jako osoba samozatrudniona, ROI wymaga zaznaczenia pola 130. Ponieważ w rzeczywistości nie rejestrujesz się, ale zamierzasz wprowadzić niewielką modyfikację.
Agencja podatkowa potrzebuje około trzech miesięcy na zaakceptowanie lub odmowę włączenia. A jeśli po upływie tych trzech miesięcy nie otrzymasz odpowiedzi, uważa się ją za odrzuconą. Ponadto powinieneś wiedzieć, że wiele razy, chcąc wejść do ROI, będziesz musiał przejść kilka kontroli, aby sprawdzić, czy to, co robisz, jest naprawdę „legalne” lub czy próbujesz coś zatuszować.
Jeśli będziesz miał szczęście i zostaniesz przyjęty, Automatycznie otrzymają Państwo numer NIF VAT, który w rzeczywistości będzie liczbą zawierającą akronim ES, dla Hiszpanii, oraz Państwa NIF.
Zostawiam dwa przykłady:
- Pierwsza z sytuacji, w której zostałeś przyjęty do ROI. W ten sposób, jeśli kupisz coś w innych krajach, takich jak Niemcy, Francja, Włochy... możesz otrzymać fakturę bez podatku VAT, ponieważ jesteś w Rejestrze i masz inny system.
- Drugi, jeśli nie zaakceptowali Cię jako ROI. Tutaj przy zakupie będziesz musiał ponieść podatek VAT drugiego kraju, chyba że firma lub klient zdecyduje się go przejąć samodzielnie i oczywiście nie pobierze za to opłaty.
Jeśli chodzi o wystawianie faktur, ponieważ tak naprawdę zależy to od tego, czy druga osoba znajduje się w Rejestrze, czy nie, w rzeczywistości nie powinno to mieć na Ciebie wpływu i będziesz musiał wprowadzić podatek VAT, jeśli nie ma jej w Rejestrze. (i nie umieszczaj tego, jeśli tak jest). Chociaż w tym momencie nie mogę zapewnić Ci 100% bezpieczeństwa i polecam konsultację z menadżerem, który będzie w stanie udzielić Ci najbardziej odpowiedniej odpowiedzi.
Faktem jest, że wewnątrzwspólnotowy podatek VAT może być w porządku, gdy wiele operacji realizowanych jest pomiędzy krajami Unii Europejskiej. Jeśli jednak zdarza się to tylko raz lub dwa razy w roku, być może nie warto narażać się na inspekcje, ponieważ Ministerstwo Skarbu jest o tobie bardziej świadome. Co sądzisz o wewnątrzwspólnotowym podatku VAT?