Jeżeli jesteś osobą prowadzącą działalność na własny rachunek lub przedsiębiorcą i Twoja działalność podlega opodatkowaniu VAT, jedną z procedur, które musisz przeprowadzić kilka razy w roku, jest przedstawienie formularza 303, czyli tzw. podatek od wartości dodanej (VAT).
Ale czym jest model 303? Jakie osoby są wymagane do jej złożenia? Do czego go używasz? Jak należy go wypełnić? Jeśli masz wszystkie te pytania i kilka innych, postaramy się odpowiedzieć na nie wszystkie.
Co to jest Model 303
Źródło: Cepymenews
Model 303, jak wspomnieliśmy wcześniej, jest formularzem deklaracji VAT. Innymi słowy, jest to dokument odzwierciedlający podatek VAT, który pobrałeś w imieniu Skarbu Państwa na swoich fakturach i który teraz musisz wpisać na rachunek Skarbu Państwa.
Ten model to samoocena, bo w rzeczywistości nikt poza Tobą, który wystawia faktury, nie wie, ile zebrałeś co kwartał i kiedy naliczyłeś VAT dla Urzędu Skarbowego. Ale nie wpisujesz wszystkiego, ale w rzeczywistości musisz odjąć VAT naliczony od tego VAT, czyli tego samego, który dotyczy Ciebie, gdy coś kupujesz lub zamawiasz usługi firm (telefon, ubezpieczenie medyczne itp. ).
Różnica polega tak naprawdę na tym, co wpisujesz (jeśli wynik będzie dodatni, jeśli wypadnie ujemny, oznacza to, że Skarb Państwa odda Ci pieniądze).
Kto powinien go przesłać?
Model VAT 303 jest obowiązkowy dla każdej osoby zawodowej lub przedsiębiorcy, którego działalność, którą prowadzą, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy jest to osoba samozatrudniona, społeczeństwo, stowarzyszenie, społeczeństwo obywatelskie… bo wszyscy byliby do tego zobowiązani. Ale nie są jedynymi.
Innymi grupami zobowiązanymi do modelu 303 są właściciele nieruchomości lub nieruchomości oraz deweloperzy.
Te czynności, które są zwolnione z podatku VAT, takie jak szkolenia, zdrowie, usługi medyczne itp. To jedyne przypadki, w których nie mieliby obowiązku jej przedstawiania.
Jeśli chodzi
Na podstawie kalendarza fiskalnego formularz 303 składany jest cztery razy w roku. Jest to dokument kwartalny, który obejmuje trzy miesiące i jest prezentowany w miesiącu czwartym.
Tak więc daty do jego przedstawienia to:
- Pierwszy trymestr: prezentowany od 1 kwietnia do 20. Obejmuje miesiące styczeń, luty i marzec.
- Drugi trymestr: prezentowany od 1 lipca do 20. Tylko w miesiącach kwiecień, maj i czerwiec.
- Trzeci trymestr: prezentowany od 1 do 20 października. Rachunki sporządzane są za lipiec, sierpień i wrzesień.
- Czwarty kwartał: przypada od 1 stycznia do 30. W tym przypadku byłyby to ostatnie trzy miesiące, październik, listopad i grudzień.
Ważne jest, aby termin nie przeminął, bo jeśli tak się stanie, Skarb Państwa może nałożyć karę za nieterminowe doręczenie, a nawet za niedoręczenie, będąc do tego zobowiązanym.
Jeśli chodzi o formę prezentacji, można to zrobić elektronicznie, czyli przez Internet za pomocą kodu PIN, elektronicznego identyfikatora lub certyfikatu cyfrowego (jest to bezpośrednie i można nim również zapłacić online); lub poprzez wypełnienie formularza i wydrukowanie go, a następnie udanie się do banku, aby prezentacja i płatność były skuteczne (w przypadku pozytywnego wyniku) na rzecz Skarbu Państwa.
Jakie informacje zawiera 303?
Zanim zaczniesz wypełniać formularz 303, ważne jest, abyś wiedział, jakich informacji będziesz potrzebować, aby móc go wypełnić. Aby to zrobić, potrzebujesz:
- Dochód uzyskany w okresie trzech miesięcy. W zależności od tego, który kwartał musisz przedstawić, będzie to kilka miesięcy lub więcej. Zalecamy rozbicie go na podstawę opodatkowania i VAT, a także podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli stosujesz go również do faktur.
- Wydatki związane z działalnością gospodarczą. Podobnie jak dochód, radzimy rozbić go na podstawę i podatek VAT i dodać każdą kwotę osobno.
Jak to wypełnić
Wypełniając formularz 303 należy pamiętać, że są to dwie różne części.
VAT naliczony
Jest to podatek VAT, który nakładasz na faktury, gdy je generujesz. Nie możesz uważać tych „dodatkowych” pieniędzy za swoje, ale zamiast tego stajesz się kolekcjonerem dla Skarbu Państwa i po trzech miesiącach musisz robić rachunki, aby wiedzieć, ile powinieneś zapłacić.
Są tu trzy rodzaje pudełek: 4%, 10% i 21%. Większość firm i freelancerów płaci podatek VAT w wysokości 21%, więc w polu podstawy opodatkowania musisz podać sumę wszystkich faktur (nie licząc VAT) za kwartał.
Naliczony podatek VAT automatycznie pojawi się w polu obok, co powinno zbiegać się z łącznym podatkiem VAT wszystkich Twoich faktur (może różnić się o kilka groszy).
Odpisać od podatku
Podatek VAT podlegający odliczeniu dotyczy faktu, że musisz pokryć wydatki, które generujesz, a także wydatki pochodzenia wewnątrzwspólnotowego, dobra inwestycyjne oraz korekty zastosowanych odliczeń.
Zwykle w pierwszym polu musisz umieścić podstawę wszystkich wydatków, które poniosłeś. Następnie, bez określania, czy zapłaciłeś podatek VAT w wysokości 4, 10 lub 21%, wprowadź całkowity podatek VAT do odliczenia.
Ta kwota jest ważna, ponieważ zostanie odjęta od poprzedniej kwoty naliczonego podatku VAT.
Wynikiem modelu 303 może być:
- Pozytywny. Oznacza to, że taką kwotę musisz zapłacić Skarbowi Państwa.
- Odmowa powrotu. W tym przypadku mówi się, że miałeś więcej podatku VAT od wydatków niż dochodu, a zatem ta ujemna kwota może zostać Ci zwrócona.
- Negatywny do zrekompensowania. Niektórzy podatnicy nie chcą pobierać od Skarbu Państwa, więc pozostawiają tę kwotę do dyskontowania w kolejnych kwartałach.
- Zero. Kiedy podatek VAT naliczony i podlegający odliczeniu anuluje się nawzajem.
- Bez aktywności. Gdy w tym kwartale nie było żadnych faktur.
Byłby to najbardziej podstawowy sposób wykonania modelu 303, ale jeśli masz dobra inwestycyjne, wydatki wewnątrzwspólnotowe itp. wtedy może to być nieco bardziej skomplikowane, chociaż wypełnienie nie zajmie dużo czasu.
Po zakończeniu wystarczy zapłacić (jeśli jest dodatnia) i podpisać dokument. Zalecamy pobranie dokumentu i zapisanie go, ponieważ jest to dowód jego złożenia.
Jak widać, model 303 jest jednym z najważniejszych, o którym powinieneś wiedzieć, jeśli jesteś samozatrudnionym lub spółką i nie chcesz, aby Skarb Państwa ukarał Cię grzywną za nieprzedstawienie go. Masz więcej pytań dotyczących tego modelu?