Powszechne stosowanie płatności mobilnych skłoniło Urząd Skarbowy do podjęcia kolejnego kroku w kontrola operacji realizowanych za pośrednictwem Bizum i innych systemów elektronicznych. Od 1 stycznia 2026 r. organy podatkowe będą miały znacznie więcej informacji i będą częściej otrzymywać informacje o tym, jak usługi i produkty są opłacane za pośrednictwem tych platform.
Zmiana ta opiera się na Dekret królewski 253/2025która dostosowuje przepisy podatkowe do rosnącej popularności płatności cyfrowych w Hiszpanii i innych krajach Europy. Nowe ramy obejmują nie tylko banki tradycyjne, ale także podmioty zajmujące się płatnościami i pieniądzem elektronicznym, którzy są teraz zobowiązani do przekazywania do Skarbu Państwa danych o poziomie szczegółowości niespotykanym dotąd.
Jakie zmiany w Bizum nastąpią od 2026 r.
Do tej pory kluczem były przede wszystkim wysokie kwoty i roczne raportowanie. Wraz z nowymi przepisami Platformy będą musiały co miesiąc przekazywać informacje do Urzędu Skarbowego.dzięki czemu monitorowanie aktywności gospodarczej będzie znacznie bardziej ciągłe i dokładne niż w latach ubiegłych.
W praktyce oznacza to, że wszystkie transakcje profesjonalne przeprowadzane z Bizum Znajdą one odzwierciedlenie w szczegółowych raportach, począwszy od prostych napraw domowych aż po usługi świadczone regularnie, bez względu na to, jak małe są to kwoty.
Deklarowanym celem rządu jest zapewnienie administracji zaktualizowane dane w celu zapobiegania oszustwom podatkowym i poprawić efektywność poboru należności w środowisku, w którym miliony codziennych płatności są już przekazywane za pośrednictwem środków cyfrowych.
Koniec limitu 3.000 euro i miesięczny monitoring wzorca
Jedną z najważniejszych zmian jest zniesienie progu 3.000 euro które do tej pory wymagały raportowania do Urzędu Skarbowego. Od 2026 roku nie będzie już minimalnej kwoty wymaganej do uwzględnienia transakcji zawodowej dokonanej za pośrednictwem Bizum, karty lub przelewu w formularzach przesyłanych przez instytucje finansowe do Urzędu Skarbowego.
Zmianie ulega nie tylko granica, ale i logika sterowania: Punkt ciężkości przesuwa się z monitorowania głównie dużych kwot na koncentrowanie się na częstotliwości i wzorcu transakcji.Powtarzające się płatności w wysokości 50, 200 lub 500 euro miesięcznie mogą zostać poddane przeglądowi, jeżeli ujawnią regularną działalność, która nie została prawidłowo zadeklarowana.
Instytucje finansowe i dostawcy usług płatniczych będą musieli składać miesięczne raporty z transakcjami, które wykazują powtarzające się wzorceNawet przy niewielkich kwotach. Liczy się spójność w czasie, a nie wielkość każdego pojedynczego przelewu.
Podejście to ma na celu wykrycie na przykład: stały dochód, który może maskować nieodpłatną pracę lub bieżące darowizny, które nie zostały sformalizowane. Chodzi o to, aby organy podatkowe mogły porównywać te informacje z zeznaniami podatkowymi, a w przypadku rozbieżności wszczynać audyty lub inspekcje.
Rozwój Bizum ilustruje ten kontekst: w Hiszpanii transakcje są już przeprowadzane około trzech milionów transakcji dziennie za pomocą tego narzędzia rząd uważa, że nie można pominąć kwestii podatkowych.
Kogo to dotyczy: firm, osób samozatrudnionych i honorariów zawodowych
Nowy system sterowania jest przeznaczony specjalnie dla firmy i osoby prowadzące działalność na własny rachunek które korzystają z Bizum lub innych środków elektronicznych jako metody płatności. Każdy dochód związany z działalnością gospodarczą, nawet niewielki, będzie uwzględniany w raportach, które otrzyma Urząd Skarbowy.
W tych miesięcznych raportach platformy płatnicze muszą uwzględniać między innymi dane identyfikacja profesjonalisty lub firmy otrzymującej pieniądzenumer telefonu lub kod sprzedawcy powiązany z systemem, całkowitą kwotę faktury za dany miesiąc oraz rachunek bankowy, na który wpłacono środki.
Należy również dokonać rozróżnienia pomiędzy Płatności kartą i transakcje połączone z urządzeniami mobilnymiUmożliwi to organom podatkowym śledzenie z dużą dokładnością sposobu przekazywania płatności i wykrywanie ewentualnych rozbieżności między kwotami otrzymanymi a zadeklarowanymi.
Dla osób prowadzących działalność na własny rachunek zmiana ta oznacza, że Wszystkie płatności muszą być udokumentowane odpowiednią fakturą.Nawet w przypadku bardzo małych kwot. Co więcej, zalecenie oddzielnego prowadzenia kont osobistych i służbowych zostało wzmocnione, aby uniknąć ich mieszania, co mogłoby budzić obawy podczas potencjalnej kontroli.
Stowarzyszenia doradców podatkowych wskazują, że te nowe rozwiązania mogą przełożyć się na więcej wymagań i kontroliszczególnie w przypadkach, gdy transakcje bankowe nie pokrywają się z danymi ujętymi w zeznaniu podatkowym PIT lub zeznaniu VAT.
Płatności cykliczne i darowizny rodzinne pod lupą
Oprócz działalności czysto zawodowej nowe podejście będzie miało również wpływ okresowe transfery, które wydają się być stabilną pomocą finansowąTypowym przykładem są rodzice, którzy co miesiąc wysyłają swoim dzieciom ustaloną kwotę na pokrycie kosztów wynajmu mieszkania lub rat kredytu hipotecznego.
Jeżeli na przykład rodzic przenosi 300 euro miesięcznie bez zwrotówOrgany podatkowe mogą interpretować to jako schemat darowizn. Wcześniej tego typu transakcje mogły pozostać niezauważone, jeśli kwoty nie były bardzo wysokie, ale z systematyczna analiza wzorców płatności Pojawiają się prosto na radarze.
Z perspektywy fiskalnej problemem nie jest sama pomoc, lecz fakt, że nie uregulować tego poprawnieAby uniknąć komplikacji, eksperci przypominają, że istnieją dwa powszechne sposoby: zadeklarować darowiznę i zapłacić odpowiedni podatek (w wielu wspólnotach autonomicznych obowiązują znaczne zniżki) lub sformalizować pożyczkę rodzinną bez odsetek, składając umowę i harmonogram spłat w Urzędzie Skarbowym.
Nowe przepisy zapewnią Skarbowi Państwa więcej narzędzi do wykrywanie regularnych dochodów, które nie odpowiadają zeznaniu podatkowemu lub które powinny podlegać podatkowi od spadków i darowizn. W tym kontekście transakcje, które do tej pory wydawały się niegroźne, mogą skutkować prośbami o wyjaśnienia, jeśli zostaną uznane za podejrzane.
A co z transakcjami Bizum między osobami fizycznymi?
Rozszerzenie systemu monitorowania wzbudziło obawy wielu użytkowników, którzy codziennie korzystają z Bizum, aby podzielić się obiadem, zapłacić za prezent dla grupy lub uregulować drobne długi ze znajomymi. Hiszpański Urząd Skarbowy starał się wyjaśnić te wątpliwości i jasno wyraził swoją opinię: Płatności między osobami fizycznymi są wyłączone z nowego systemu informacyjnego.
Podmioty będą zgłaszać wyłącznie te transakcje, w których odbiorca status zawodowy lub przedsiębiorca oraz konkretną umowę o windykacji. Innymi słowy, Bizum nie zgłosi jednorazowych przelewów między rodziną lub znajomymi do organów podatkowych, jeśli odbiorca nie używa tego konta do celów finansowych.
Oznacza to, że codzienne płatności za posiłki, prezenty lub wspólne wydatki Transakcje te nie będą uwzględniane w miesięcznych raportach otrzymywanych przez organy podatkowe. Transakcja będzie uznana za istotną dla celów podatkowych tylko wtedy, gdy numer telefonu lub powiązane konto są objęte umową zawodową.
Eksperci zalecają jednak unikanie tajne działania gospodarcze maskują się jako transakcje między osobami prywatnymiJeśli użytkownik systematycznie pobiera opłaty za usługi lub sprzedaje produkty za pośrednictwem Bizum i nie zgłasza tego, informacje, które Urząd Skarbowy otrzymuje od tych podmiotów, mogą ujawnić to zachowanie.
Większa kontrola także nad kontami bankowymi i kartami
Wzmocnienia nie kończą się na Bizum. Dekret królewski 253/2025 rozszerza i aktualizuje informacje, które Urząd Skarbowy otrzymuje o rachunkach bankowych i kartach, z myślą o pokryciu wszystkich powszechnych kanałów płatności i wypłaty środków.
W przypadku kont obowiązek raportowania pozostaje niezmieniony. dane ekonomiczne za ostatni miesięczny okres roku fiskalnegoDzięki temu organy podatkowe będą mogły poznać saldo i niektóre kluczowe transakcje na koniec roku. Ponadto wprowadzane są nowe wymogi dotyczące kart i innych podobnych instrumentów.
Podmioty muszą corocznie składać sprawozdania dotyczące transakcji przeprowadzanych z każdy rodzaj karty: obciążenia, kredyty, doładowania, wypłaty gotówki i płatności w sklepachWyłączone z rozliczeń będą jedynie te karty, których łączna wartość transakcji, wliczając wszystkie wpływy i wydatki, nie przekracza 25 000 euro rocznie.
Listy te będą zawierać takie dane, jak: numer umowy powiązany z kartą, dane identyfikacyjne posiadacza, rodzaj produktu, liczbę i łączną kwotę płatności i opłat, a także identyfikację powiązanego rachunku za pomocą kodu IBAN lub równoważnego.
Dzięki tym dodatkowym informacjom Skarb Państwa zamierza osiągnąć globalny pogląd na nawyki płatnicze podatnikówco utrudni ukrywanie dochodów za pośrednictwem rzadko używanych kont lub kart, które do tej pory prawie nie pojawiały się na radarze.
W jaki sposób informacje będą ustrukturyzowane i jakie cele stawia sobie Skarb Państwa?
Nowy model redefiniuje dobrze znany model 170 Obejmie to wszystkie rodzaje kart, fizyczne i wirtualne, a także systemy płatności obsługiwane za pomocą numerów telefonów komórkowych. W ten sposób banki, instytucje płatnicze i dostawcy pieniądza elektronicznego będą mieli równe szanse w zakresie obowiązków sprawozdawczych.
W konkretnym przypadku Bizum i innych płatności mobilnych, udostępnione informacje będą obejmować: pełna identyfikacja profesjonalistów przestrzegających systemu, numer sprzedawcy lub telefonu, z którego usług korzystają, miesięczna kwota faktury (z podziałem na płatności kartą i płatności związane z urządzeniami mobilnymi) oraz konta bankowe, na które wpływają kwoty.
Wszystkie te dane zostaną porównane z zeznaniami podatkowymi wykrywać różnice między dochodami rzeczywistymi a deklarowanymiW przypadku stwierdzenia istotnych nieścisłości Urząd Skarbowy może wszcząć postępowanie weryfikacyjne i, w razie potrzeby, nałożyć kary.
Kary za niezgłoszenie faktycznie otrzymanych dochodów mogą być znaczące: rozważa się ich kary w wysokości od 50% do 150% niezadeklarowanej kwotyDo tego należałoby doliczyć odpowiednie odsetki za opóźnienie w płatnościach. Stopień powagi zdarzenia będzie zależał od tego, czy uzna się, że doszło do celowego zatajenia, czy też zwykłego zaniedbania.
Tymczasem Skarb Państwa już wysyła Komunikacja informacyjna dla profesjonalistów i firm aby przewidzieć zmiany, które nastąpią w 2026 r. i zapobiec temu, aby nowe rozwiązania zaskoczyły podatników całkowicie nieprzygotowanych.
Krok naprzód w nadzorze nad płatnościami cyfrowymi
Zestaw środków uwzględnionych w dekrecie królewskim 253/2025 wpisuje się w kontekst szybka digitalizacja płatności w Hiszpanii i EuropieBizum, karty i przelewy stały się domyślnym kanałem dla dużej części codziennych transakcji, od zakupów w sklepach po okazjonalne usługi.
Dzięki nowemu systemowi Urząd Skarbowy ma nadzieję, że coraz trudniej jest ukryć działalność gospodarczą Za drobnymi płatnościami elektronicznymi, które ze względu na swoje indywidualne kwoty, wcześniej pozostawały niezauważone, nie skupiamy się już wyłącznie na dużych, odizolowanych transakcjach, ale na wzorcu, jaki te ruchy kształtowały w czasie.
Dla użytkowników indywidualnych, którzy korzystają z Bizum sporadycznie, aby rozliczać się ze znajomymi, Najważniejszy wniosek jest taki, że trzeba osiągnąć spokój.:jeśli odbiorca nie działa jako osoba fizyczna lub przedsiębiorca, przelewy te nie będą systematycznie zgłaszane do Urzędu Skarbowego.
Jednak w przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek, przedsiębiorstw i osób otrzymujących płatności cykliczne wejście w życie nowych przepisów będzie wymagało większa skrupulatność przy dokumentowaniu dochodów i oddzielaniu finansów osobistych od finansów zawodowychMasowe wzajemne odsyłanie danych pomiędzy bankami, platformami płatniczymi i Urzędem Skarbowym sprawia, że szara strefa będzie miała coraz większe trudności z ukrywaniem się w świecie cyfrowym.
