Jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek, z pewnością musisz składać deklarację VAT co trzy miesiące. Jest to obowiązkowe, ponieważ musisz pobierać podatek VAT od swoich klientów. Jednocześnie dokonując zakupów musisz zapłacić podatek VAT. Ale czy wiesz, że istnieją czynności zwolnione z podatku VAT?
Dalej idziemy do porozmawiać o tym, czym są i dlaczego są zwolnione z podatku VAT, Opowiemy Ci o regulaminie i nie tylko. Zaczniemy?
Jakie czynności są zwolnione z podatku VAT?
Dla ułatwienia, czynnościami zwolnionymi z podatku VAT są te usługi i towary, które ze względu na swój charakter stanowią zdarzenie podlegające opodatkowaniu, w związku z czym istnieje obowiązek opodatkowania ich podatkiem VAT. Jednak ze względu na prawo nie jest to stosowane i osoba nie musi jej płacić.
Innymi słowy, Są to usługi i towary, które choć podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, to z jakiegoś powodu – prawnego, kulturalnego, społecznego – nie są one stosowane., ale raczej jest ona podawana jako „korzyść podatkowa”. W ten sposób dany towar lub usługę nabywa się bez konieczności płacenia dodatkowego podatku VAT.
Jakie czynności są zwolnione z podatku VAT?
Teraz, gdy stało się dla Ciebie jasne, czym są czynności zwolnione z podatku VAT, jeśli chcesz zgłębić tę kwestię, konieczne jest, abyś wiedział, gdzie są one uwzględnione w hiszpańskich przepisach.
Konkretnie jest to Ustawa 37/1992 z dnia 28 grudnia o podatku od wartości dodanej, lepiej znana jako ustawa o podatku VAT. Artykuł 20 szczegółowo mówi nam w nim o wszelkich czynnościach zwolnionych z podatku VAT, którymi byłyby:
- Świadczenie usług i dostawa towarów.
- Świadczenie usług hospitalizacji lub opieki zdrowotnej oraz innych usług z nimi związanych, takich jak: wyżywienie, zakwaterowanie, sala operacyjna, zaopatrzenie w leki i środki medyczne oraz inne podobne usługi świadczone przez przychodnie, laboratoria, sanatoria i inne zakłady hospitalizacji i opieki zdrowotnej.
- Pomoc osobom indywidualnym prowadzona przez pracowników służby zdrowia, psychologów, logopedów i optyków, certyfikowanych w oficjalnych ośrodkach lub uznawanych przez Administrację.
- Dostawy krwi, osocza krwi i innych płynów, tkanek lub części ciała, zawsze w celach badawczych lub medycznych.
- Świadczenie usług przez stomatologów, lekarzy dentystów, mechaników dentystycznych i protetyków. Obejmuje to również dostawę, naprawę i instalację.
- Usługi świadczone przez związki, grupy lub jednostki autonomiczne na rzecz własnych członków, zawsze pod pewnymi warunkami.
- Dostawa towarów i usług od ZUS lub podmiotów zarządzających lub współpracujących.
- Świadczenie usług pomocy społecznej realizowane przez podmioty prawa publicznego lub prywatne podmioty społeczne. W artykule mowa jest szczegółowo o: a) ochronie dzieci i młodzieży; b) Pomoc osobom starszym; c) Edukacja specjalna i pomoc osobom niepełnosprawnym; d) Pomoc mniejszościom etnicznym; e) Pomoc uchodźcom i azylantom; f) Pomoc przechodniom; g) Pomoc osobom mającym niedzielone obowiązki rodzinne; h) Akcja społeczna na poziomie społeczności i rodziny; i) Pomoc byłym więźniom; j) Reintegracja społeczna i zapobieganie przestępczości; k) Pomoc alkoholikom i narkomanom; l) Współpraca na rzecz rozwoju.
- Wychowanie dzieci i młodzieży, opieka i opieka nad dziećmi. Obejmuje stołówkę szkolną, sale przedszkolne, edukację szkolną, edukację uniwersytecką, studia podyplomowe, języki, szkolenia i przekwalifikowanie zawodowe.
- Zajęcia prywatne dla osób fizycznych.
- Transfery personelu realizowane przez podmioty religijne zarejestrowane w odpowiednim rejestrze Ministerstwa Sprawiedliwości. Tylko na rozwój hospitalizacji, opieki zdrowotnej i innych bezpośrednio z nimi związanych: pomoc społeczna; edukacja, nauczanie, szkolenie i przekwalifikowanie zawodowe.
- Dostarczanie usług i towarów od prawnie uznanych organizacji lub podmiotów, które nie mają celu zarobkowego, ale raczej cel polityczny, związkowy, religijny, patriotyczny, filantropijny lub obywatelski. I tylko członkom tych organizacji.
- Usługi dla osób fizycznych związane z uprawianiem sportu lub wychowaniem fizycznym.
- Świadczenie usług realizowane jest przez podmioty prawa publicznego lub prywatne podmioty kultury.
- Transport chorych i rannych ambulansami lub pojazdami specjalnymi.
- Działalność ubezpieczeniowa, reasekuracyjna i kapitalizacyjna.
- Dostawy z Urzędu Pocztowego oraz znaczki prawnego środka płatniczego.
- Operacje finansowe: „a) Wpłaty gotówkowe w różnych formach; b) Przekazywanie wpłat gotówkowych; c) Udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych; d) Pozostała działalność, w tym zarządzanie, związana z pożyczkami lub kredytami prowadzona przez podmioty udzielające ich w całości lub w części; e) Przekazywanie pożyczek lub kredytów; f) Udzielanie obligacji, gwarancji, poręczeń i innych gwarancji rzeczowych lub osobistych, a także wydawanie, zawiadomienie, potwierdzenie i inne operacje związane z akredytywami dokumentowymi; g) Przeniesienie gwarancji; h) Operacje związane z przelewami, przekazami pieniężnymi, czekami, wekslami, wekslami, wekslami, kartami płatniczymi lub kredytowymi oraz innymi poleceniami płatniczymi. Obejmuje to również międzybankowe rozliczanie czeków i odcinków; akceptacja i zarządzanie akceptacjami; oraz protestu lub zgłoszenia zastępczego i zarządzania protestem.
Ponadto: i) Przekazywanie skutków i zleceń płatniczych; j) Operacje zakupu, sprzedaży lub wymiany i podobne usługi związane z wymianą walut, banknotami i monetami będącymi legalnymi środkami płatniczymi, z wyjątkiem monet i banknotów kolekcjonerskich oraz sztuk złota, srebra i platyny; k) Usługi i operacje, z wyjątkiem depozytu i zarządzania, dotyczące akcji, udziałów w spółkach, zobowiązań i innych papierów wartościowych niewymienionych w poprzednich pismach; l) Przekazywanie papierów wartościowych, o których mowa w piśmie poprzednim i usługi z tym związane; m) Pośrednictwo w operacjach zwolnionych.
Wreszcie: n) Zarządzanie i depozyty instytucji zbiorowego inwestowania, podmiotów Venture Capital zarządzanych przez spółki zarządzające posiadające zezwolenie i zarejestrowane w specjalnych rejestrach administracyjnych, funduszy emerytalnych, regulacji rynku kredytów hipotecznych, sekurytyzacji aktywów i grup emerytalnych, utworzonych zgodnie z z ich szczególnym ustawodawstwem.” - Loterie, zakłady i gry organizowane przez Państwowe Towarzystwo Loterii i Zakładów oraz Krajową Organizację Niewidomych. Również przez organizacje akredytowane przez Wspólnoty Autonomiczne.
- Dostawy gruntów wiejskich niezabudowanych.
- Druga i kolejne dostawy budynków.
- Leasing uważany za usługę.
- Dostawy towarów już wykorzystanych przez przekazującego.
- Dostawy towarów, dla których stwierdza się całkowite wyłączenie prawa do odliczenia.
- Usługi profesjonalne, m.in. oferowane przez artystów plastyków, pisarzy, współpracowników literackich, graficznych i fotograficznych gazet i czasopism, kompozytorów muzycznych, autorów dzieł teatralnych i fabularnych, adaptacji, scenariuszy i dialogów dzieł audiowizualnych, tłumaczy i adaptatorów.
- Dostarczanie usług i towarów wytwarzanych przez same partie polityczne w celu zapewnienia im wsparcia finansowego.
Muszę powiedzieć, że artykuł Jest on znacznie bardziej rozbudowany i w wielu sekcjach znajdują się wyjątki lub wymogi, które należy spełnić. Dlatego też zalecam, aby jeśli należysz do jednej z tych grup, najlepiej byłoby przejrzeć prawo i sprawdzić, czy są jakieś kluczowe punkty, które należy wziąć pod uwagę.
Co oznacza, że czynność jest zwolniona z podatku VAT?
Jeżeli jedna z czynności, którą wykonujesz, jest zwolniona z podatku VAT, oznacza to, że wystawiając fakturę, nie powinna ona jej uwzględniać. W niektórych przypadkach nie jest konieczne określanie czegokolwiek; ale w innych wskazane jest umieszczenie dokładnego artykułu prawnego, aby uniknąć problemów.
Oprócz faktury bez VAT, również, Aby zadeklarować podatek należy pamiętać, że gdyby był zwolniony z podatku VAT, nie byłby objęty wzorem 303 (deklaracja VAT). Innymi słowy, kwota, którą otrzymasz jako podstawę, nie będzie taka sama, jak w przypadku modelu 130 (podatek dochodowy od osób fizycznych), ponieważ w 303 brane są pod uwagę tylko czynności opodatkowane VAT.
Czy jest teraz dla Ciebie jaśniejsze, które czynności są zwolnione z podatku VAT i co to oznacza?