Ten występ, nazwany Operacja „Gwiazdy Pampeluny”Operacja ta należy do dwóch najważniejszych interwencji przeprowadzonych w Hiszpanii przeciwko oszustwom związanym z podatkiem VAT w sektorze paliwowym. Sieć, złożona z obecność na skalę krajową i wysoce zaawansowana struktura korporacyjnaŁączył inżynierię podatkową, zatrudniał pozorantów i transferował fundusze za granicę, aby ukryć nielegalne pochodzenie pieniędzy.
Sieć państwowa wspierana przez 38 firm-słupów
Według danych Ministerstwa Finansów organizacja powstała na bazie struktura do 38 spółekwiele z nich ma charakter wyłącznie instrumentalny i służy do symulowania transakcji handlowych i utrudniać faktyczne śledzenie naliczonego podatku VATDzięki tej strukturze sieć mogła wprowadzać na rynek duże ilości węglowodorów po bardzo konkurencyjnych cenach, dzięki podatkowi, którego później nie musiała płacić.
Makrofabuła działała w całe terytorium krajuWykorzystując specyfikę rynku paliw i marże generowane przez dystrybucję hurtową, firmy te pełniły rolę pośredników, którzy formalnie wystawiali faktury klientom końcowym, ale bez posiadania prawdziwej struktury ani zdolności finansowych do odpowiadania przed organami podatkowymi.
Urząd Skarbowy uważa tę sprawę za jedna z dwóch największych sieci przemytu węglowodorów zlikwidowanych do tej pory W Hiszpanii jest to szczególnie widoczne zarówno ze względu na skalę oszustw, jak i złożoność struktury korporacyjnej. Śledztwo opisuje organizację z intensywne planowanie wstępneprofesjonalne doradztwo i możliwość rekonfiguracji swojego planu w przypadku zamknięcia trasy.
Duża część nielegalnych zysków była przeznaczona właśnie na nabywać nowe spółki już zarejestrowane w Rejestrze Ekstraktorów Węglowodorów (Redef)Pozwoliło to sieci na ciągłe odnawianie operatorów hurtowych i dalsze wykorzystywanie tego samego oszukańczego modelu w krótkich cyklach czasu.
Równocześnie badacze zaobserwowali wykorzystanie frontmani i doradcy prawni co ułatwiłoby operację, od tworzenia i zarządzania spółkami po przekazywanie środków za granicę w celu utrudniać jego śledzenie.
Ponad 300 milionów oszukanych przez trzech operatorów hurtowych
Źródło śledztwa znajduje się w połowa 2024 roku, kiedy Urząd Skarbowy zaczął analizować działalność operator hurtowy która rozpoczęła sprzedaż dużych ilości węglowodorów pod koniec 2023 roku. W tym czasie weszła w życie reforma regulacyjna Styczeń 2025, która zaostrza obowiązki spółek zarejestrowanych w Redef.
Do czasu wejścia w życie tej zmiany prawnej firmy zarejestrowane w tym rejestrze mogły składać kwartalne deklaracje VAT i musieli identyfikować swoich klientów i dostawców tylko raz w roku. Sieć rzekomo wykorzystała właśnie te ramy, aby zadeklarowanie naliczonego podatku VAT znacznie niższego od rzeczywistej wielkości sprzedaży, sztucznie zawyżając płacony podatek VAT.
Mechanizm ten pozwolił organizacji naliczać podatek VAT od ostatecznej sprzedaży paliwa i wtedy, niepłacenie podatku do Urzędu Skarbowego lub nawet żądanie nienależnego zwrotuGenerowało to bardzo wysoką, nielegalną marżę zysku. Firmy-słupki działały jako fikcyjni pośrednicy, rozbijając rzeczywiste transakcje i rozdzielając zobowiązania podatkowe między firmy nieposiadające aktywów ani nieprowadzące efektywnej działalności.
Kiedy Urząd Skarbowy usunięto pierwszego operatora z rejestru Redef Do połowy 2024 roku działalność ta nie ustała. Oszustwo trwało nadal. drugi hurtownikktóra rozpoczęła transport dużych ilości węglowodorów w październiku tego samego roku. Śledczy szacują, że w ciągu zaledwie miesiąca, zanim również została zamknięta, ta druga firma… Podobno oszukał na około 123 miliony euro.
Pałeczkę przejął trzeci operator, który do tej pory poświęcał się sprzedaż węglowodorów w składzie celnymTo znaczy zanim akcyza i sam podatek VAT stały się wymagalne. pięć dni po rozpoczęciu działalności oszukańczejAgencja wykryła ten manewr i przystąpiła do usuwania go z Redef, eliminując w ten sposób kolejne kluczowe ogniwo w planie.
Operacja „Gwiazdy Nonsensu”: przeszukania, aresztowania i konfiskata aktywów
Do zamachu stanu doszło w tzw. Operacja „Gwiazdy Pampeluny”, w którym ponad 160 urzędników Urzędu SkarbowegoW operacji wzięli udział funkcjonariusze nadzoru celnego, inspektorzy i specjaliści ds. audytów informatycznych. Jest to jedna z największych operacji przeprowadzonych ostatnio przeciwko oszustwom związanym z węglowodorami.
Łącznie wykonano: 18 rekordów w dwunastu lokalizacjach w siedmiu prowincjachSieć włamała się do nieruchomości w Madrycie, Majadahonda i Humanes (Madryt), Siero (Asturia), Saragossie, Castejón del Puente (Huesca), Montoro i Lucena (Kórdoba), a także Marbelli, Esteponie i Mijas (Malaga) oraz Vigo (Pontevedra). Sieć rozszerzyła swoje działanie na bardzo zróżnicowane obszary, od dużych ośrodków miejskich po mniejsze gminy.
Podczas przeszukań zabezpieczono: dziesiątki nieruchomości, 82 pojazdy klasy średniej, wysokiej i bardzo wysokiej y dwie łodzie rekreacyjneo łącznej wartości rynkowej, która według wstępnych szacunków wynosi blisko 3 mln euro w przypadku samochodów i ponad 63.000 tys. euro w przypadku łodzi.
Urzędnicy agencji również przystąpili do zablokowanie setek kont bankowych i aktywa kryptograficzne zdeponowane na różnych platformach giełdowychKwota zamrożona na tych kontach przekracza Millones 6 euro, oprócz zajęcia znaczna ilość gotówkiz ponad 300 000 euro w banknotach różnego pochodzenia.
Zajęte aktywa obejmują również: dzieła sztuki, 64 zegarki i luksusowe torebki i blisko 180 kilogramów metali o wysokiej wartości ekonomicznejw tym sztabki złota, srebra i innych metali specjalnych. Łącznie Wartość zajętych aktywów znacznie przekracza 21 mln euro, zgodnie z wycenami tymczasowymi sporządzonymi przez Urząd Skarbowy.
Aresztowano pięć osób, oskarżono o popełnienie przestępstw i wszczęto postępowanie sądowe.
Operacja ta do tej pory przyniosła aresztowanie pięciu osób za bezpośrednio odpowiedzialnych za fabułę uważa się m.in. jeden z głównych przywódców organizacjiktóry już przebywa w areszcie tymczasowym. Wszyscy są oskarżeni o domniemane przestępstwa przeciwko Skarbowi Państwa, przynależność do organizacji przestępczej y pranie pieniędzy.
Postępowanie karne Kieruje nimi Centralny Sąd Instrukcji nr 4 Sądu Krajowego, Z koordynacja Prokuratury AntykorupcyjnejTa droga prawna jest szczególnie istotna, biorąc pod uwagę transnarodowy charakter części środków, które rzekomo wysyłano do innych krajów, aby uniknąć wykrycia.
Sieć musiałaby się do tego uciec rozległa sieć frontmanówDo ukrycia prawdziwych właścicieli firm i aktywów wykorzystywano zarówno osoby fizyczne, jak i prawne. To wykorzystanie pośredników pozwalało przywódcom pozostawać w cieniu, formalnie odsuniętym od codziennego zarządzania zaangażowanymi firmami.
Ponadto badacze podkreślają rolę niektóre firmy konsultingowe i kancelarie prawne który rzekomo wspierał organizację w zakładaniu firm, projektowaniu skomplikowanych struktur podatkowych i transferowaniu środków za granicę. Wszystko to znajduje się w zajętej dokumentacji, która jest obecnie poddawana szczegółowej analizie.
Oczekuje się, że sprawa pozostanie otwarta przez dłuższy czas, biorąc pod uwagę duża ilość informacji księgowych i finansowych interweniowała i zachodziła potrzeba śledzenia operacji obejmujących zarówno terytorium Hiszpanii, jak i międzynarodowe przepływy kapitału.
Model oszustwa oparty na naliczonym, ale niezapłaconym podatku VAT
Sercem makrofabuły jest schemat znany już w dziedzinie oszustw VAT, ale zastosowany tutaj z niezwykły poziom skali i koordynacjiSieć ustrukturyzowała sprzedaż węglowodorów w taki sposób, że Podatek VAT został przerzucony na klienta końcowegoale później nie wpłacono żadnych pieniędzy do kasy publicznejlub zostało ono skompensowane zawyżonym podatkiem VAT naliczonym na fikcyjnych fakturach.
Te firmy instrumentalne Odegrali kluczową rolę: wystawiali i odbierali faktury w sieci, bez żadnej realnej aktywności, odpowiadającej deklarowanym wolumenom. Tak to się stało. rozwodnić obowiązki fiskalne pomiędzy kilkoma spółkami o niewielkim kapitale, które mogły zostać porzucone lub rozwiązane po wyczerpaniu ich przydatności.
Jednocześnie oskarżona organizacja wykorzystywała tę strukturę do przelać część zysków za granicęwykorzystując przelewy, transakcje kryptowalutowe i inne kanały finansowe. Cel był jasny: przerwać możliwość śledzenia pieniędzy i utrudnić władzom powiązanie środków z oszukańczym pochodzeniem w sektorze węglowodorów.
Ten model wygenerował silny wpływ zarówno na dochody podatkowe, jak i konkurencję na rynku paliwDzięki oferowaniu paliwa po niższych cenach, dzięki niepłaceniu podatku, program mógłby szybko zdobyć udziały w rynku, wywierając presję na operatorów, którzy wywiązywali się ze swoich zobowiązań podatkowych.
Agencja Podatkowa podkreśla, że taka dynamika pozwoliła sieci na skupienie większości oszustw stosunkowo krótkie okresy efektywnej aktywności każdego operatora. Po wykryciu i usunięciu wskazań z rejestru, organizacja dysponowała już inną firmą gotową do kontynuowania tego samego schematu działania z krótkim przestojem.
Przypadek Makrospisek oszustwa VAT na węglowodorach Ilustruje to, w jakim stopniu połączenie szczegółowych przepisów, kontroli technologicznej i współpracy wyspecjalizowanych jednostek jest kluczowe dla wykrywania i likwidowania skomplikowanych schematów unikania płacenia podatków, które, jak ten, potrafią działać na dużą skalę przez wiele miesięcy, zanim zostaną zneutralizowane.